Trên diễn đàn khó vẽ sơ đồ quá, các bạn chịu khó xem nha.
Mua hàng --------------Trả tiền---------------Bán hàng---------------Thu tiền
x-------------------------xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx-----------------------x
....Thời gian thanh toán ........................................................Thời gian thu tiền
x--------------------------------------------------xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
.................................Thời gian tồn kho
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx------------------------------------------------------------x
...................................................................Chu kì ngân quĩ
x--------------------------------------------------------------------------x
.................................Chu kì kinh doanh
Theo sơ sồ trên ta có:
Chu kì kinh doanh = t/g tồn kho + t/g thu tiền
Chu kì ngân quỹ = Chu kì kinh doanh - t/g thanh toán = t/g tồn kho + t/g thu tiền -t/g thanh toán
Chu kì kinh doanh > chu kì ngân quỹ
Tuy nhên đây là trường hợp DN được mua hàng trả chậm. Đối với trường hợp doanh nghiệp phải ứng tiền trước khi mua hàng cho nhà cung cấp thì ta có sơ đồ
Ứng tiền trước-------------Nhận hàng----------Trả tiền (số còn lại)-------------Bán hàng------------Thu tiền
x------------------------------x
........Thời gian ứng tiền
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx------------------------------------------------------x
...........................................................Thời gian tồn kho
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx--------------------x
.............................................................................................................................thời gian thu tiền
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx---------------------------------------------------------------------------x
...............................................................Chu kì kinh doanh
x-----------------------------------------------------------------------------------------------------------x
........................................Chu kì ngân quỹ
Ta thấy:
Chu kì kinh doanh = t/g tồn kho + t/g thu tiền
Chu kì ngân quỹ = Chu kì kinh doanh + t/g ứng tiền
Chu kì kinh doanh < chu kì ngân quỹ
Bải tập trên
Chu kì kinh doanh = 45 + 30= 75 ngày
Chu kì ngân quỹ = 15 + 75= 90 ngày
Thời gian ngân hàng cho vay tối đa là 90 ngày
Theo mình cách tính là như vậy, còn nếu chúng ta nhân tỷ lệ phần trăm số tiền ứng trước cho nhà cung cấp, hoặc thu trước của khách hàng để tìm chu kì ngân quỹ thì minh nghĩ nó sẽ không khớp với báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực tế.
.Bạn trên phán như đúng rồi.Nguy hiểm thật 
