viensoinho16
Verified Banker
Mình nhờ ACE kiểm toán 1 chút liên quan đến công tác kiểm quỹ đột xuất:
1. Theo thông tư 01 của NHNN quy đinh vv Quy định về giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá tại điều 39, đối tượng được vào kho tiền:
Nếu hiểu theo Luật thì Ban Kiểm soát có quyền thực hiện mọi pp để giám sát, kiểm tra, rà soát mọi hoạt động của Ngân hàng trong đó có hoạt động an toàn kho quỹ, còn hiểu theo thông tư 01 thì Ban KS lại phải có giấy ủy quyền từ HĐQT/HĐTV ... Tất nhiên là Luật cao hơn Thông tư rồi
Haizza, các Ngân hàng có bị trường hợp nào vào kho quỹ mà Trưởng quỹ ko cho vì ko có giấy ủy quyền từ HĐQT/HĐTV/TGĐ ko ạ?
1. Theo thông tư 01 của NHNN quy đinh vv Quy định về giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá tại điều 39, đối tượng được vào kho tiền:
- .......5. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài kiểm tra kho tiền thuộc hệ thống.
- 6. Cán bộ được Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có văn bản cho phép kiểm tra kho tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thuộc hệ thống.
- ......
1. Ban kiểm soát thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty.
2. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; tính hệ thống, nhất quán và phù hợp của công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính.
3. Thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp và trung thực của báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính hằng năm và 06 tháng của công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị và trình báo cáo thẩm định tại cuộc họp thường niên Đại hội đồng cổ đông.
4. Rà soát, kiểm tra và đánh giá hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ, quản lý rủi ro và cảnh báo sớm của công ty.
5. Xem xét sổ kế toán, ghi chép kế toán và các tài liệu khác của công ty, các công việc quản lý, điều hành hoạt động của công ty khi xét thấy cần thiết hoặc theo nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông hoặc theo yêu cầu của cổ đông hoặc nhóm cổ đông quy định tại khoản 2 Điều 114 của Luật này.
2. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; tính hệ thống, nhất quán và phù hợp của công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính.
3. Thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp và trung thực của báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính hằng năm và 06 tháng của công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị và trình báo cáo thẩm định tại cuộc họp thường niên Đại hội đồng cổ đông.
4. Rà soát, kiểm tra và đánh giá hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ, quản lý rủi ro và cảnh báo sớm của công ty.
5. Xem xét sổ kế toán, ghi chép kế toán và các tài liệu khác của công ty, các công việc quản lý, điều hành hoạt động của công ty khi xét thấy cần thiết hoặc theo nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông hoặc theo yêu cầu của cổ đông hoặc nhóm cổ đông quy định tại khoản 2 Điều 114 của Luật này.
Nếu hiểu theo Luật thì Ban Kiểm soát có quyền thực hiện mọi pp để giám sát, kiểm tra, rà soát mọi hoạt động của Ngân hàng trong đó có hoạt động an toàn kho quỹ, còn hiểu theo thông tư 01 thì Ban KS lại phải có giấy ủy quyền từ HĐQT/HĐTV ... Tất nhiên là Luật cao hơn Thông tư rồi
Haizza, các Ngân hàng có bị trường hợp nào vào kho quỹ mà Trưởng quỹ ko cho vì ko có giấy ủy quyền từ HĐQT/HĐTV/TGĐ ko ạ?
